持仓变动：分开现金交易与非现金事项
持股数量变化，不一定来自现金买卖。实物转托管、股票分配和公司行动，都可能在没有外部现金流时改变头寸。解释投资行为或暴露之前，应分别建立数量桥与现金桥。
以账户活动为证据
Investor.gov账户对账单指南区分持仓、账户活动及现金相关信息。具体证据来自托管方记录和交易确认。本文提供人工核对表，不声称软件已能自动正确识别全部事件。
先确定账户范围。证券从甲账户转入乙账户，对乙是流入、对甲是流出，但在家庭合并组合内可能只是内部移动。应保留局部和合并视角，不为得到较好表现而随意选择口径。
假设案例：两条桥分别闭合
假设账户期初100股，买20、卖10、从其他账户转入30、收到股票分配5，期末为145股。简化情形下，只有买卖对应交易现金。
| 数量工作表 | 股数 | 事件类别 |
|---|---|---|
| 期初 | 100 | 起始余额 |
| 买入 | ＋20 | 现金交易 |
| 卖出 | −10 | 现金交易 |
| 实物转入 | ＋30 | 证券移动 |
| 股票分配 | ＋5 | 公司行动 |
| 期末 | 145 | 勾稽所有权数量 |
再假设期初现金1000，外部入金200，买入支付400，卖出收到220，现金分红30，费用10，期末现金为1040。转入的30股不能同时当作现金存款，除非确实有对应现金移动。
数量桥解释权益单位，现金桥解释收付。组合资金流分析可能需要给实物转入估值，但那是单独标记的非现金流，不是银行现金。
先匹配日期，再追残差
记录证券标识、交易日、交收日、类别、数量、现金和原始记录。交易日持仓可能已经变化，现金到交收日才入账。没有统一两个部分的计量基础前，不应把临时差异视为资金失踪。
转托管时，成本资料也可能晚于股份到达。它影响成本基础完整性，不一定影响所有权。应保留成本状态，不能把缺失历史成本用当前市价填上后称为买入成本。
公司行动保持独立
拆股、分拆或合并可能用新证券替代旧证券，应连接相关事件，不能把代码消失自动解释为主动卖出。零碎股现金及处理费可能伴随非现金事项，现金部分单列。
若数量或现金最终无法勾稽，保留未解行并查确认单或托管解释，不编造调整交易凑平。总额闭合只证明选定记录下的算术完整，不证明每项源记录都正确。
下一次复查对照实际账户范围，保留原始流水。特别注意一项分配被现金流水和证券流水同时展示时，不应重复记成外部注资；真正收到权益和是否发生现金，是两个独立字段。
交付是数量桥、现金桥和未匹配事项清单，不计算税负，不预测收益，也不执行交易。
常见问题
收到转入股份算新现金投资吗？
在接收账户现金账中不算。根据分析范围，可以另外估值为组合流入，但必须标记为非现金。
能用平衡调整消除未解差额吗？
只有真实事件和证据支持时才可以。否则应保留残差，不能虚构活动让表格看起来完整。